Аналіз системи шифрування активів Мальти

1. Вступ

Мальта розташована в центральній частині Середземного моря і є важливим вузлом, що з'єднує Європу, Північну Африку та Близький Схід. Економіка країни базується на сфері послуг, особливо в туристичній, фінансовій та інформаційно-технологічній галузях. В останні роки Мальта активно сприяє розвитку індустрії блокчейну та шифрування валют, здобувши славу "острова блокчейну". Як країна-член Європейського Союзу, Мальта займає активну регуляторну позицію в сфері шифрування валют та блокчейну, ставши світовим лідером. У цій статті буде проаналізовано систему шифрованих активів Мальти з чотирьох аспектів: основної податкової системи, системи оподаткування шифрування валют, регуляторної політики шифрування валют та майбутніх перспектив.

2. Основна податкова система Мальти

2.1 Податкова система Мальти

Мальта впроваджує прогресивну систему оподаткування, ставки податку на доходи фізичних осіб коливаються від 0% до 35%. Громадяни країни повинні сплачувати податки на світовий дохід, тоді як нерезиденти обкладаються податком лише на доходи, отримані на Мальті. Статус резидента визначається переважно за часом проживання особи на Мальті та центром економічних інтересів. Мальта пропонує спеціальні податкові програми для іноземних резидентів та осіб з високим рівнем доходів, такі як "Мальтійська пенсійна програма" та "Глобальна програма резидентів", які передбачають фіксовані ставки податку та податкові пільги.

Податкові повноваження Мальти в основному зосереджені на державному рівні, а повноваження місцевих органів влади обмежені. Податкова система базується на податку на прибуток і податку на додану вартість, інші податки включають податок на капітальний прибуток, податок на майно, імпортні та експортні мита та податок на заробітну плату. Місцеві органи влади можуть стягувати податок на нерухомість, торговий податок, а також збори за ліцензії та реєстрацію. Уряд також має спеціальні податки, такі як податок на споживання та екологічний податок, які спрямовані на забезпечення фінансових надходжень через комплексну податкову систему, підтримку соціально-економічного розвитку, а також на залучення іноземних інвестицій та сприяння міжнародній комерційній діяльності.

2.2 податок на прибуток

Згідно з податковим законодавством Мальти, юридичні особи, основне місце ведення бізнесу або ефективне управління яких розташоване на Мальті, вважаються податковими резидентами. У податкових угодах Мальта зазвичай дотримується концепції резидентних підприємств, що міститься в моделі угоди ОЕСР. Об'єктом оподаткування корпоративним податком є підприємства, компанії та інші юридичні особи, які здійснюють діяльність на території Мальти. Нерезиденти, які мають постійне представництво на Мальті, повинні сплачувати корпоративний податок з доходів цього постійного представництва, а також з доходів, що походять з Мальти; ті, хто не має постійного представництва, повинні сплачувати податки лише з доходів, що походять з Мальти.

Щодо податку на доходи фізичних осіб, особи, які мають постійне місце проживання в Мальті, вважаються резидентами Мальти. Якщо особа також має постійне місце проживання за кордоном, то застосовується місце її основних інтересів. Резиденти Мальти зобов'язані сплачувати податок на доходи фізичних осіб на глобальний дохід; особи, які не є резидентами, повинні сплачувати податки лише з доходів, які отримані через постійні представництва в Мальті або походять з Мальти. Податок на доходи фізичних осіб застосовується за прогресивними ставками, максимальна ставка становить 35%.

Мальта оподатковує капітальний прибуток, що головним чином стосується доходів від продажу основних засобів, акцій та інших капітальних активів. Ставка податку на капітальний прибуток варіюється в залежності від типу активу та терміну володіння, причому для активів, які утримуються довгостроково, ставка податку зазвичай нижча. При розрахунку оподатковуваного капітального прибутку враховується ціна продажу активу мінус первісна ціна покупки та супутні витрати, податок стягується лише з фактичного приросту вартості.

2.3 ПДВ

ПДВ Мальти поширюється на доходи від продажу товарів, надання послуг, доходи від оренди, а також на імпорт товарів і послуг. Основна ставка ПДВ становить 18%, на деякі конкретні товари та послуги діє пільгова ставка 5% або нульова ставка. Система ПДВ Мальти покликана забезпечити справедливість і ефективність оподаткування, одночасно заохочуючи розвиток певних галузей і підвищення соціального добробуту.

2.4 Інші податки

Мальта для залучення іноземних інвестицій та бізнесу вирішила скасувати податок на майно, щоб підвищити міжнародну конкурентоспроможність. Щоб компенсувати дефіцит податку на майно, Мальта в основному покладається на інші форми оподаткування, такі як податок на прибуток, податок на передачу нерухомості та гербовий збір.

Щодо передачі нерухомості, Мальта впровадила систему утримання податків. З 1 січня 2015 року за передачу нерухомості на території Мальти зазвичай стягується попередній податок за ставкою 8% або 10%, залежно від часу придбання нерухомості. У деяких випадках можна отримати пільгову ставку податку в 5%.

Податок на герб застосовується до передачі нерухомості та передачі ринкових цінних паперів. Ставка податку на передачу нерухомості становить 5% (в районі Гозо – 2%), а ставка податку на передачу ринкових цінних паперів – 2% (передача акцій компаній з нерухомості – 5%). Мальта також пропонує різні пільги з податку на герб, такі як реорганізація акціонерного капіталу та певні угоди в межах однієї групи компаній.

3. Податкова система шифрування Мальти

Податковий режим криптовалют Мальти відносно чіткий і, в основному, базується на загальних податкових нормах. Прибуток від торгівлі криптовалютами вважається капітальним доходом і підлягає сплаті податку на доходи фізичних осіб або корпоративного податку. Прибуток, отриманий підприємствами та фізичними особами від купівлі-продажу криптовалют, повинен оподатковуватися відповідно до прогресивної податкової ставки Мальти.

Мальта зазвичай не застосовує податок на додану вартість до шифрування валютних операцій, оскільки відповідно до законодавства ЄС шифрування валюти вважається частиною фінансових послуг. Однак підприємства та особи, що займаються шифруванням валютними операціями, повинні виконувати відповідні податкові зобов'язання та дотримуватися норм щодо боротьби з відмиванням грошей і належної перевірки клієнтів.

Для сприяння розвитку підприємств у сфері блокчейну та шифрування валюти Мальта пропонує ряд податкових пільг. Підприємства, що відповідають умовам, можуть користуватися нижчими ставками корпоративного податку та зменшувати фактичне податкове навантаження за допомогою механізму податкових кредитів. Мальта надає підприємствам, що використовують технології блокчейну, податкові кредити на витрати на НДДКР, які становлять від 25% до 70%. Стартапи та молоді компанії можуть скористатися пільговим оподаткуванням, включаючи знижену ставку корпоративного податку та додаткові вирахування на кваліфіковані витрати. Що стосується інтелектуальної власності, Мальта пропонує пільгову податкову систему для доходів від кваліфікованих прав інтелектуальної власності.

Щоб уникнути подвійного оподаткування глобальних доходів міжнародних інвесторів, Мальта підписала розгалужену мережу угод про подвійне оподаткування. Ці податкові політики та стимули відображають прагнення Мальти стати провідним центром у галузі блокчейну та шифрування криптовалют.

4. Регуляторна політика щодо криптовалют у Мальті

Мальта є однією з перших країн у світі, яка розробила комплексну правову базу для регулювання блокчейну та шифрування. Її регуляторна політика в основному зосереджена навколо Закону про віртуальні фінансові активи, Закону про інноваційні технології та послуги та Закону про цифрові інноваційні установи.

Закон про віртуальні фінансові активи, прийнятий у 2018 році, детально визначає та класифікує криптовалюти та пов'язані з ними діяльності, а також встановлює конкретні вимоги до регулювання. Постачальники послуг віртуальних фінансових активів, які займаються торгівлею, управлінням та зберіганням криптовалют, повинні бути зареєстровані в Управлінні фінансових послуг Мальти та дотримуватися суворих стандартів регулювання, включаючи заходи проти відмивання грошей та фінансування тероризму, вимоги до прозорості та регулярну звітність.

Підприємства, які проводять первинне розміщення токенів на Мальті, повинні подати детальний білл для фінансового управління, розкривши інформацію про проект, включаючи функції токена, ризики та плани використання коштів. Усі постачальники послуг віртуальних фінансових активів повинні дотримуватися міжнародних стандартів боротьби з відмиванням грошей та фінансуванням тероризму, включаючи перевірку клієнтів, звітування про підозрілі транзакції та ведення обліку транзакцій.

"Закон про інноваційні технологічні рішення та послуги" створює Управління інноваційних технологічних рішень та послуг, яке відповідає за сертифікацію та нагляд за застосуванням блокчейну та інших інноваційних технологій, щоб забезпечити безпеку та прозорість технологій. "Закон про цифрові інноваційні установи" створює Цифрову інноваційну установу Мальти, яка відповідає за просування та нагляд за цифровими інноваціями країни, включаючи блокчейн та шифрування.

5. Підсумок та перспективи системи шифрування активів Мальти

Податковий режим криптоактивів Мальти чіткий і перспективний, в основному спирається на загальне податкове законодавство. Мальта розглядає доходи від криптовалютних транзакцій як капітальний прибуток, що підлягає сплаті податку на доходи фізичних осіб або корпоративного податку, а також звільняє транзакції з криптовалютою від податку на додану вартість. Мальта висуває суворі вимоги до податкової звітності та боротьби з відмиванням грошей для підприємств і фізичних осіб, які займаються криптовалютними транзакціями, щоб забезпечити відповідність і прозорість ринку.

Уряд Мальти підтримує розвиток сфери шифрування активів, активно залучаючи підприємства з блокчейн та шифрування через інноваційні технологічні рішення, законодавство про послуги та інші пільгові політики, стимулюючи інновації у фінансових технологіях та розвиток галузі.

Дивлячись у майбутнє, Мальта продовжить відігравати провідну роль у глобальному регулюванні та оподаткуванні шифрування активів. З підвищенням рівня прийняття шифрування валют у світі, Мальта може ще більше вдосконалити свою податкову систему, щоб відповідати розвитку та змінам на ринку. Шляхом постійного коригування та оптимізації податкової політики, Мальта має всі шанси залучити більше компаній у сфері блокчейн та шифрування валют, зайнявши вигідну позицію на міжнародних фінансових ринках, що сприятиме сталому зростанню та інноваціям у внутрішній економіці.