Phân tích hệ thống tài sản mã hóa của Malta

1. Giới thiệu

Malta nằm ở trung tâm Địa Trung Hải, là một nút giao thông quan trọng kết nối Châu Âu, Bắc Phi và Trung Đông. Nền kinh tế của quốc gia này chủ yếu dựa vào dịch vụ, đặc biệt nổi bật trong lĩnh vực du lịch, tài chính và công nghệ thông tin. Trong những năm gần đây, Malta đã tích cực thúc đẩy sự phát triển của ngành công nghiệp blockchain và mã hóa, giành được danh hiệu "Đảo Blockchain". Là một quốc gia thành viên của Liên minh Châu Âu, Malta đã thực hiện một thái độ quản lý tích cực trong lĩnh vực mã hóa và blockchain, trở thành một trong những người dẫn đầu toàn cầu. Bài viết này sẽ phân tích chế độ tài sản mã hóa của Malta từ bốn khía cạnh: hệ thống thuế cơ bản, hệ thống thuế mã hóa, chính sách quản lý mã hóa và triển vọng tương lai.

2. Hệ thống thuế cơ bản của Malta

2.1 Hệ thống thuế Malta

Malta áp dụng hệ thống thuế lũy tiến, với thuế thu nhập cá nhân dao động từ 0% đến 35%. Cư dân trong nước phải nộp thuế trên thu nhập toàn cầu, trong khi người không cư trú chỉ phải nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Malta. Tình trạng cư dân chủ yếu được xác định dựa trên thời gian cư trú và trung tâm lợi ích kinh tế của cá nhân tại Malta. Malta cung cấp các chương trình thuế đặc biệt cho cư dân nước ngoài và cá nhân có giá trị tài sản cao, chẳng hạn như "Chương trình hưu trí Malta" và "Chương trình cư dân toàn cầu", những chương trình này cung cấp mức thuế cố định và ưu đãi giảm thuế.

Quyền lực thuế của Malta chủ yếu tập trung ở cấp quốc gia, quyền lực thuế của chính quyền địa phương thì hạn chế. Hệ thống thuế chủ yếu dựa vào thuế thu nhập và thuế giá trị gia tăng, các loại thuế khác bao gồm thuế trên lợi nhuận vốn, thuế tài sản, thuế xuất nhập khẩu và thuế lương. Chính quyền địa phương có thể thu thuế bất động sản, thuế kinh doanh cũng như phí cấp phép và đăng ký. Chính phủ cũng thiết lập các loại thuế đặc biệt như thuế tiêu thụ và thuế môi trường, nhằm đảm bảo nguồn thu tài chính thông qua hệ thống thuế tổng hợp, hỗ trợ phát triển kinh tế xã hội và thu hút đầu tư nước ngoài cũng như thúc đẩy hoạt động thương mại quốc tế thông qua các chính sách ưu đãi thuế.

2.2 thuế thu nhập

Luật thuế Malta quy định rằng, các thực thể pháp lý có địa điểm quản lý chính hoặc địa điểm quản lý hiệu quả nằm ở Malta được coi là doanh nghiệp cư trú thuế. Trong các hiệp định thuế, Malta thường tuân theo khái niệm doanh nghiệp cư trú theo mẫu hiệp định của OECD. Đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là các doanh nghiệp, công ty và các pháp nhân khác hoạt động kinh doanh trong lãnh thổ Malta. Các doanh nghiệp không cư trú có văn phòng thường trú tại Malta phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho thu nhập của văn phòng thường trú đó cũng như thu nhập phát sinh từ Malta; nếu không có văn phòng thường trú, chỉ cần nộp thuế cho thu nhập phát sinh từ Malta.

Đối với thuế thu nhập cá nhân, những người có chỗ ở thường trú tại Malta được coi là cư dân Malta. Nếu cá nhân cũng có chỗ ở thường trú ở nước ngoài, thì dựa vào nơi có trung tâm lợi ích thiết thực của họ. Cư dân Malta phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho thu nhập toàn cầu; cá nhân không cư trú thì phải nộp thuế cho thu nhập có được thông qua cơ sở thường trú tại Malta hoặc thu nhập phát sinh từ Malta. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng mức thuế lũy tiến, với mức thuế cao nhất là 35%.

Malta đánh thuế trên lợi tức vốn, chủ yếu áp dụng cho lợi nhuận phát sinh từ việc bán tài sản cố định, cổ phiếu và các tài sản vốn khác. Mức thuế lợi tức vốn khác nhau tùy thuộc vào loại tài sản và thời gian nắm giữ, tài sản nắm giữ lâu dài thường có mức thuế thấp hơn. Khi tính toán lợi tức vốn phải chịu thuế, sẽ xem xét giá bán tài sản trừ đi giá mua ban đầu và các chi phí liên quan, chỉ đánh thuế trên phần tăng giá thực tế.

2.3 thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng ở Malta áp dụng cho doanh thu từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, doanh thu cho thuê và nhập khẩu hàng hóa và dịch vụ. Mức thuế giá trị gia tăng cơ bản là 18%, một số hàng hóa và dịch vụ cụ thể áp dụng mức thuế ưu đãi 5% hoặc thuế suất 0%. Hệ thống thuế giá trị gia tăng của Malta nhằm đảm bảo tính công bằng và hiệu quả của thuế, đồng thời khuyến khích sự phát triển của các ngành cụ thể và nâng cao phúc lợi xã hội.

2.4 Các loại thuế khác

Malta chọn miễn thuế tài sản để thu hút đầu tư và doanh nghiệp nước ngoài, nhằm tăng cường khả năng cạnh tranh quốc tế. Để lấp đầy khoảng trống thuế tài sản, Malta chủ yếu dựa vào các hình thức thuế khác như thuế thu nhập, thuế chuyển nhượng bất động sản và thuế tem.

Đối với việc chuyển nhượng bất động sản, Malta thực hiện chế độ thuế khấu trừ. Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2015, việc chuyển nhượng bất động sản tại Malta thường bị đánh thuế khấu trừ với mức thuế 8% hoặc 10%, tùy thuộc vào thời gian sở hữu bất động sản. Trong một số trường hợp, có thể được hưởng mức thuế ưu đãi 5%.

Thuế tem áp dụng cho việc chuyển nhượng bất động sản và chuyển nhượng chứng khoán thị trường. Thuế suất chuyển nhượng bất động sản là 5% (tại khu vực Gozo là 2%), thuế suất chuyển nhượng chứng khoán thị trường là 2% (chuyển nhượng cổ phần công ty bất động sản là 5%). Malta cũng cung cấp nhiều miễn thuế tem, chẳng hạn như tái cấu trúc cổ phần và các giao dịch cụ thể trong cùng một nhóm công ty.

3. Chế độ thuế mã hóa của Malta

Hệ thống thuế đối với tiền mã hóa của Malta tương đối rõ ràng, chủ yếu phụ thuộc vào quy định của luật thuế chung. Lợi nhuận từ giao dịch tiền mã hóa được coi là thu nhập vốn và phải nộp thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp. Doanh nghiệp và cá nhân phát sinh lợi nhuận khi mua bán tiền mã hóa phải nộp thuế tương ứng theo mức thuế lũy tiến của Malta.

Malta thường không áp dụng thuế giá trị gia tăng đối với giao dịch mã hóa, vì theo luật pháp của Liên minh Châu Âu, mã hóa được coi là một phần của dịch vụ tài chính. Tuy nhiên, các doanh nghiệp và cá nhân tham gia vào giao dịch mã hóa phải thực hiện nghĩa vụ khai thuế tương ứng và tuân thủ các quy định về chống rửa tiền và thẩm định khách hàng.

Để thúc đẩy sự phát triển của các doanh nghiệp blockchain và mã hóa, Malta đã cung cấp một loạt các chính sách ưu đãi thuế. Các doanh nghiệp đủ điều kiện có thể hưởng mức thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn và giảm gánh nặng thuế thực tế thông qua cơ chế tín dụng thuế. Malta cung cấp tín dụng thuế cho chi phí R&D của các doanh nghiệp sử dụng công nghệ blockchain, tỷ lệ từ 25% đến 70%. Các doanh nghiệp khởi nghiệp và công ty giai đoạn đầu có thể hưởng các ưu đãi thuế, bao gồm mức thuế doanh nghiệp giảm và khoản khấu trừ bổ sung cho chi phí đủ điều kiện. Về quyền sở hữu trí tuệ, Malta cung cấp chế độ thuế ưu đãi cho thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ đủ điều kiện.

Để tránh việc các nhà đầu tư quốc tế bị đánh thuế hai lần trên thu nhập toàn cầu, Malta đã ký kết một mạng lưới hiệp định đánh thuế hai lần rộng rãi. Các chính sách thuế và các biện pháp khuyến khích này thể hiện quyết tâm của Malta trong việc trở thành trung tâm hàng đầu trong ngành blockchain và mã hóa.

4. Chính sách quản lý mã hóa tiền tệ của Malta

Malta là một trong những quốc gia đầu tiên trên thế giới xây dựng khung pháp lý toàn diện để quản lý blockchain và mã hóa. Chính sách quản lý của họ chủ yếu xoay quanh các luật như "Luật Tài sản Tài chính Ảo", "Luật Các Công nghệ Đổi mới và Dịch vụ" và "Luật Cơ quan Đổi mới Kỹ thuật số".

Luật Tài sản Tài chính Ảo được thông qua vào năm 2018 đã định nghĩa và phân loại chi tiết về mã hóa và các hoạt động liên quan, đồng thời thiết lập các yêu cầu quản lý cụ thể. Các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tài chính ảo tham gia vào giao dịch, quản lý và lưu ký mã hóa phải đăng ký tại Cơ quan Quản lý Dịch vụ Tài chính Malta và tuân thủ các tiêu chuẩn quản lý nghiêm ngặt, bao gồm các biện pháp chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố, yêu cầu về tính minh bạch cũng như báo cáo định kỳ.

Các doanh nghiệp thực hiện phát hành mã thông báo ban đầu tại Malta phải nộp một bản whitepaper chi tiết cho Cơ quan Quản lý Dịch vụ Tài chính, tiết lộ thông tin dự án, bao gồm chức năng mã thông báo, rủi ro và kế hoạch sử dụng vốn. Tất cả các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tài chính ảo phải tuân thủ các tiêu chuẩn quốc tế về chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố, bao gồm xác minh khách hàng, báo cáo giao dịch đáng ngờ và duy trì hồ sơ giao dịch.

Luật "Sắp xếp và Dịch vụ Công nghệ Đổi mới" đã thành lập Cục Sắp xếp và Dịch vụ Công nghệ Đổi mới, có trách nhiệm chứng nhận và giám sát việc áp dụng blockchain và các công nghệ đổi mới khác, nhằm đảm bảo tính an toàn và minh bạch của công nghệ. Luật "Cơ quan Đổi mới Số" đã thành lập Cơ quan Đổi mới Số Malta, có trách nhiệm thúc đẩy và giám sát sự đổi mới số của quốc gia, bao gồm blockchain và mã hóa.

5. Tóm tắt và triển vọng của hệ thống tài sản mã hóa Malta

Chế độ thuế tài sản mã hóa của Malta rõ ràng và mang tính tiên phong, chủ yếu phụ thuộc vào luật thuế chung. Malta coi thu nhập từ giao dịch tiền mã hóa là lợi nhuận vốn, cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp, và miễn thuế giá trị gia tăng đối với giao dịch tiền mã hóa. Malta đưa ra yêu cầu nghiêm ngặt về khai báo thuế và chống rửa tiền đối với các doanh nghiệp và cá nhân tham gia giao dịch tiền mã hóa, nhằm đảm bảo tính tuân thủ và sự minh bạch của thị trường.

Chính phủ Malta có thái độ khuyến khích đối với sự phát triển của lĩnh vực mã hóa tài sản, tích cực thu hút các doanh nghiệp blockchain và tiền mã hóa thông qua các cơ chế công nghệ sáng tạo, dịch vụ pháp lý và các chính sách ưu đãi khác, nhằm thúc đẩy đổi mới công nghệ tài chính và phát triển ngành.

Nhìn về tương lai, Malta sẽ tiếp tục đóng vai trò dẫn đầu trong lĩnh vực quản lý và thuế tài sản mã hóa toàn cầu. Khi sự chấp nhận tiền mã hóa trên toàn cầu ngày càng tăng, Malta có thể sẽ hoàn thiện hệ thống thuế của mình hơn nữa để phù hợp với sự phát triển và biến đổi của thị trường. Thông qua việc điều chỉnh và tối ưu hóa chính sách thuế liên tục, Malta có hy vọng thu hút nhiều doanh nghiệp blockchain và mã hóa, chiếm vị trí thuận lợi trên thị trường tài chính quốc tế, thúc đẩy tăng trưởng và đổi mới kinh tế trong nước.